我需要一份具體的財務報表分析,我需要一份財務報表分析範文

2022-09-23 11:31:45 字數 5915 閱讀 6960

1樓:happy言欷

財務報表分析,又稱財務分析,是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關資料,並結合其他有關補充資訊,對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價,為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。

一般步驟

財務報表分析的一般步驟包括:

(一)明確分析目的

(二)設計分析程式

(三)收集有關資訊

(四)將整體分為各個部分

(五)研究各個部分的特殊本質

(六)研究各個部分之間的聯絡

(七)得出分析結論

財務報表分析的基本方法

進行財務報表分析,最主要的方法是比較分析法和因素分析法。

(一)比較分析法

比較分析法的理論基礎,是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎,差異性使它們具有了不同的特徵。在實際分析時,這兩方面的比較往往結合使用。

1.按比較參照標準分類

(1)趨勢分析法

趨勢分析就是分析期與前期或連續數期專案金額的對比。這種對財務報表專案縱向比較分析的方法是一種動態的分析。

通過分析期與前期 (上季、上年同期) 財務報表中有關專案金額的對比, 可以從差異中及時發現問題, 查詢原因, 改進工作。連續數期的財務報表專案的比較, 能夠反映出企業的發展動態, 以揭示當期財務狀況和營業情況增減變化, 判斷引起變動的主要專案是什麼, 這種變化的性質是有利還是不利,發現問題並評價企業財務管理水平, 同時也可以**企業未來的發展趨勢。

(2)同業分析

將企業的主要財務指標與同行業的平均指標或同行業中先進企業指標對比,可以全面評價企業的經營成績。與行業平均指標的對比, 可以分析判斷該企業在同行業中所處的位置。和先進企業的指標對比,有利於吸收先進經驗, 克服本企業的缺點。

(3)預算差異分析

將分析期的預算數額作為比較的標準,實際數與預算數的差距就能反映完成預算的程度,可以給進一步分析和尋找企業潛力提供方向。

比較法的主要作用在於揭示客觀存在的差距以及形成這種差距的原因,幫助人們發現問題,挖掘潛力,改進工作。比較法是各種分析方法的基礎,不僅報表中的絕對數要通過比較才能說明問題,計算出來的財務比率和結構百分數也都要與有關資料(比較標準)進行對比,才能得出有意義的結論。

2.按比較的指標分類

(1)總量指標

總量是指財務報表某個專案的金額總量,例如淨利潤、應收賬款、存貨等。

由於不同企業的會計報表專案的金額之間不具有可比性,因此總量比較主要用於歷史和預算比較。有時候總量指標也用於不同企業的比較,例如,**分析機構按資產規模或利潤多少建立的企業排行榜。

(2)財務比率

財務比率是用倍數或比例表示的分數式,它反映各會計要素的相互關係和內在聯絡,代表了企業某一方面的特徵、屬性或能力。財務比率的比較是最重要的比較。它們是相對數,排除了規模的影響,使不同比較物件建立起可比性,因此廣泛用於歷史比較、同業比較和預算比較。

(3)結構百分比

結構百分比是用百分率表示某一報表專案的內部結構。它反映該專案內各組成部分的比例關係,代表了企業某一方面的特徵、屬性或能力。結構百分比實際上是一種特殊形式的財務比率。

它們同樣排除了規模的影響,使不同比較物件建立起可比性,可以用於本企業歷史比較、與其他企業比較和與預算比較。

(二)因素分析法

因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法,它是指把整體分解為若干個區域性的分析方法,包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

1.比率因素分解法

比率因素分解法,是指把一個財務比率分解為若干個影響因素的方法。例如,資產收益率可以分解為資產週轉率和銷售利潤率兩個比率的乘積。財務比率是財務報表分析的特有概念,財務比率分解是財務報表分析所特有的方法。

在實際的分析中,分解法和比較法是結合使用的。比較之後需要分解,以深入瞭解差異的原因;分解之後還需要比較,以進一步認識其特徵。不斷的比較和分解,構成了財務報表分析的主要過程。

2.差異因素分解法

為了解釋比較分析中所形成差異的原因,需要使用差異分解法。例如,產品材料成本差異可以分解為**差異和數量差異。

差異因素分解法又分為定基替代法和連環替代法兩種。

(1)定基替代法

定基替代法是測定比較差異成因的一種定量方法。按照這種方法,需要分別用標準值(歷史的、同業企業的或預算的標準)替代實際值,以測定各因素對財務指標的影響。

(2)連環替代法

連環替代法是另一種測定比較差異成因的定量分析方法。按照這種方法,需要依次用標準值替代實際值,以測定各因素對財務指標的影響。

在財務報表分析中,除了普遍、大量地使用比較法和因素分析法之外,有時還使用迴歸分析、模擬模型等技術方法。

2樓:匿名使用者

財務報表分析主要的包括四方面內容分析:

盈利能力分析  比較常用的指標有:

①淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產

②總資產收益率=淨利潤/平均總資產

③營業收入利潤率=利潤總額/營業收入淨額

以上三個指標值越大,盈利能力越強。

償債能力分析:

①流動比率=流動資產/流動負債,該指標應大於1,否則企業短期償債能力有問題,最佳值為2以上。

②速動比率=速動資產/流動負債,其中速動資產=流動資產-存貨-待攤費用,該指標大於1較好。

③資產負債率=負債總額/資產總額,可與行業平均值比較。

資產營運能力分析:

①總資產週轉率=營業收入/平均總資產,相似可以計算流動資產週轉率、固定資產週轉率、淨資產週轉率等。

②存貨週轉率=銷貨成本/存貨平均餘額

③應收賬款週轉率=賒銷淨額/應收賬款平均餘額,其中賒銷淨額常用主營業務收入代替。

④週轉率指標越大,說明資產週轉越快,利用效率越高,營運能力越強。

成長能力分析:

①總資產增長率=本年資產增長額/年初資產總額

②營業收入增長率=本期營業收入增長額/上期營業收入

注:以上指標公式中,有“平均”二字的,都是用期初數與期末數平均計算而來的。

3樓:匿名使用者

可以給你發,請留下你的郵箱

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4樓:匿名使用者

企業經營(財務)分析報告

企業名稱:

(樣本)

一、05年企業財務資料

企業名稱:錦州**科技**** (單位:萬元)

專案2005年12月31日

2004年12月31日

應收賬款淨額

30,329

28,179

產成品金額

11,064

14,866

流動資產平均餘額

330,970

269,021

固定資產淨值平均餘額

138,616

132,882

資產總計

1,226,370

1,255,533

負債合計

98,589

140,980

股東權益

1,127,781

1,114,553

產品銷售收入

145,764

211,175

產品銷售成本

110,051

137,005

產品銷售費用

5,851

9,557

產品銷售稅金及附加

6431,246

管理費用

20,690

453,352

財務費用

-362

-5,913

利息支出

-650

-5,611

利潤總額

71,378

1,760,906

應交增值稅

8,402

16,045

本月出口額

1,354

625本年度累計出口額

10,130

5,128

全部從業人員平均人數

3,337

3,543

人均銷售額

43.68

59.60

主要財務指標:

指標2005年12月31日

2004年12月31日

償債能力

資產負債率(%)

8.04%

11.23%

流動資產比率

26.99%

21.43%

營運能力

流動資產週轉次數

0.44

0.78

應收賬款週轉次數

4.81

7.49

盈利能力

資產利潤率(%)

5.82%

14.03%

銷售利潤率(%)

48.97%

83.39%

成長能力

銷售增長率(%)

-30.97%

利潤增長率(%)

-59.47%

二、企業財務分析

一、企業銷售收入及利潤變化趨勢

從上圖可以看出。該企業受行業競爭增大、產業結構調整的影響,05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。

且利潤額下滑幅度較大,05年該企業利潤額為71378萬元,僅為03、04年度的31%和35%。

企業利潤下滑的較大原因在於行業整體成本的上升,原材料**的**、銷售**的下降,大大擠壓了企業的利潤空間。

企業在整體利潤空間下降的同時,應嚴格控制好銷售成本和費用,才能儘可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

二、企業盈利能力分析

因受產業結構調整及行業競爭日趨激烈的影響,**企業05年度的企業盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比,下降近一半。

**公司通過對銷售費用的嚴格控制,在銷售收入下降較大的情況下,企業利潤下降幅度略小。

預計,受大環境影響,**企業未來的幾個月裡,仍將保持微利狀態,銷售收入和利潤難有較大改觀。

三、企業運營能力分析

從上圖可見,**企業的企業運營能力與去年相比,有一定下降。其中,流動資產週轉率較去年略有下降,表明該企業資金的有效利用率不夠良好。閒散資金未能最大化地安排在生產及銷售上,未能達到為企業創造更多利潤的目的。

而應收帳款週轉率大幅下降,表明企業應收帳款大幅增加為企業經營帶來較大的風險,也使整體企業運營大幅下降。

四、企業成長性分析

從上圖可見,該企業的銷售增長及利潤增長情況均不樂觀,企業的銷售額和利潤較去年同期均有所下降,即增長率小於1。其中,銷售收入僅為去年的0.79,而利潤額僅為04年的0.

53,下滑幅度巨大。

以上資料及圖表表明,受整個行業的影響,企業的盈利成長狀況較差,收入和利潤均呈現下滑態勢。

五、企業償債能力變化分析

從上圖可見,企業的負債率略有下滑,且負債比率僅為8%,大大低於行業的平均水平(約60%)。債務風險較低。

05年企業的流動資產比率略有上升,即企業的流動資產在總資產中所佔比例有所提高,而從企業銷售額增長緩慢的情況來看,可分析出企業的流動資產並未最大化地投入到企業的運營中去,即企業的資金利用效率不夠理想。

總之,企業的償債風險極低,但企業的資金運用效率也較差。

六、企業成本費用分析

從上圖可見。**企業8月份的銷售成本比例與去年相比,下降約10%。這是企業在銷售收入增幅緩慢的狀況下,通過壓縮銷售費用,嚴控成本的方式,降低了成本的支出。

但近兩個月,企業的管理費用去比去年同期有較大上升。表明近兩個月,人員開銷及企業運營方面的支出較大,該專案支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節省下來的資金。

七、企業經營狀況綜合分析

從上圖可看到,企業的幾個主要盈利性指標:資產收益率、銷售利潤率、銷售增長率、利潤增長率等指標較04年均有所下降。表明企業的整體盈利狀況較04年有所下滑。

而企業的幾個償債方面的指標:資產負債率和流動資產比率卻較04年有所改善,表明企業的償債風險較小。

但企業在銷售下滑的情況下卻出現資金的充裕,表明企業的整體資金運用狀況較差,企業的未來成長性不令人樂觀。

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