甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17,商品 原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品 原材

2022-09-23 08:41:16 字數 1030 閱讀 9342

1樓:揭驪燕

(一)甲有限責任公司為增值稅一般納稅人,增值稅率13%,商品售價不含增值稅,其原材料日常收發業務按實際成本法核算,2020年3月份發生有關經濟業務如下:1、2日,購進原材料一批,取得增值稅專用發票上已列明貨款300 000元,稅款39 000元。材料已驗收入庫,價稅款項以存款支付。

2、6日,銷售產品開出增值稅發票,價款為500 000元,稅額65 000元,價稅款未收。3、15日,**多餘材料實現收入30 000元,稅額3 900元,價稅款項已收存銀行。4、20日,購入材料一批,增值稅發票註明價款5 000元,稅額650元。

價稅款暫未支付,材料已驗收入庫。5、26日,因某項建築工程需要,領用庫存材料一批,其實際成本為3 000元,進項稅額390元(按稅法規定不能抵扣)。6、30日,以銀行存款交納本月增值稅20 000元。

7、31日,月末計算結轉本月未交增值稅。要求:根據上述業務編制會計分錄,“應交稅費”總科目需寫清楚明細科目

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品.原

2樓:

若向行政管理人員發放自產產品不作為視同銷售處理(年度所得稅彙算清繳時需做調整)

期間費用=現金折扣300*(1-10%)*0.01+福利費(15+20*0.17)+銷售費用10=31.1

(若現金折扣考慮增值稅則應為31.559 稅收滯納金計入營業外支出,不屬於期間費用範疇)

營業利潤=300*(1-10%)-200-200*5%+(20-16)+[150*60/(60+40)-60]-31.1=62.9

利潤總額=62.9+50-5=107.9

若向行政管理人員發放自產產品做視同銷售處理

則應確認福利費=20+20*0.17=23.4

此時期間費用=31.1+23.4-(15+20*0.17)=36.1

營業利潤=300*(1-10%)-200-200*5%+(20-16)+(20-15)+[150*60/(60+40)-60]-36.1=62.9

答案a正確